Зміст с.
Вступ 3
1. Використання бухгалтерських документів при виявленні і розслідуванні корисливих злочинів в економіці 4
1.1. Документація та її роль у розслідуванні злочинів 4
1.2. Відновлення бухгалтерського обліку, як метод ефективного розслідування злочинів у сфері економіки 7
2. Використання матеріалів інвентаризації при виявленні і розслідуванні корисливих злочинів в економіці 11
2.1. Інвентаризація та її роль у розслідуванні злочинів 11
2.2. Оцінка та використання матеріалів інвентаризації оперативними працівниками та слідчими при вирішенні питання про порушення кримінальної справи та під час розслідування 14
Висновки 19
Список літератури 20

1. Використання бухгалтерських документів при виявленні і розслідуванні корисливих злочинів в економіці.
1.1. Документація та її роль у розслідуванні злочинів.

Для одержання інформації про діяльність підприємства, про зміни у засобах, викликані господарськими процесами кожна господарська операція має бути документально оформленою і відображеною в бухгалтерському обліку. Правильно оформлені документи є підставою для здійснення записів у бухгалтерський облік. Складання первинних облікових документів і відображення на їх підставі господарських операцій на рахунках бухгалтерського обліку здійснюється у відповідності до ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» [2]. За допомогою документації здійснюється спостереження за роботою підприємства, контролюється законність і доцільність господарських операцій [4].
Різноманітні злочини (переважно розкрадання приватного, колективного та державного майна у різних галузях економіки) виявляють з допомогою суперечностей, що містяться: в окремому документі; у двох або кількох документах, які відображають рух однієї чи кількох взаємозв’язаних операцій; у документах, що відображають рух однорідних цінностей, зафіксованих у даних бухгалтерського обліку.

1. Кримінальний процесуальний кодекс України від 13.04.2012 р. № 4651-VI / Електронний ресурс. Режим доступу: http://zakon5.rada.gov.ua/laws/show/4651-17
2. Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 р. № 996-XIV / Електронний ресурс. Режим доступу: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/996-14
3. Закон України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» 26.01.1993 р. № 2939-XII / Електронний ресурс. Режим доступу: http://zakon3.rada.gov.ua/laws/show/2939-12
4. Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку від 24.05.1995 р. № 88 / Електронний ресурс. Режим доступу: http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/z0168-95
5. Наказ Держкомстату СРСР «Про затвердження форм первинної облікової документації для підприємств і організацій» від 28.12.1989 р. № 241 / Електронний ресурс. Режим доступу: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/v0241697-89
6. Наказ Міністерства фінансів України «Про затвердження Положення про інвентаризацію активів та зобов’язань» від 02.09.2014 р. № 879 / Електронний ресурс. Режим доступу: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z1365-14
7. Гуцаленко Л.В., Михальчишина Л.Г., Сидорчук В.М., Пентюк І.К. Судово-бухгалтерська експертиза. Навч. посіб. – К.: Центр учбової літератури, 2011. – 352 с.
8. Дондик Н.Я., Дондик Г.П. Судова бухгалтерія. Навч. Посіб. - К.: Центр учбової літератури, 2011. - 208 с.
9. Камлик М.І. Судова бухгалтерія. Підручник. Друге вид., перероб. і допов. – К.: Атіка, 2001. – 376 с.
10. Судова бухгалтерія: Підручник / В.М. Глібко, О.П. Бущан. – К.: Юрінком Інтер, 2004. – 224 с.

Ознаки слідів значної частини злочинів у сфері економіки відображаються в системі бухгалтерського обліку. Бухгалтерський облік дає вичерпну характеристику господарської діяльності підприємства, фіксуючи усі господарські операції і процеси, у тому числі и негативні. Як відомо, злочини, скоєні в економічній сфері, здебільшого мають завуальований характер, отже їх викриття неможливе без копіткого вивчення облікової документації. Тому бухгалтерські документи мають істотне значення при виявленні і розслідуванні злочинів економічної спрямованості в зв'язку з тим, що є носіями юридично значимої інформації.
Перевірити, чи всі господарські операції оформлені в документах і відображені в системному бухгалтерському обліку дозволяє інвентаризація. Інвентаризація має велике значення для правильного визначення витрат, для скорочення втрат товарно-матеріальних цінностей, попередження розкрадань майна і т.п. Вона або підтверджує дані бухгалтерського обліку, або виявляє невраховані цінності і допущені втрати, розкрадання, нестачі. Тому за допомогою інвентаризації контролюється не тільки збереження матеріальних цінностей, але і перевіряються повнота і достовірність даних бухгалтерського обліку.
Метою написання реферату є дослідження сутності використання бухгалтерських документів і матеріалів інвентаризації при виявленні та розслідуванні корисливих злочинів в економіці.

За результатами проведеного дослідження можна зробити висновки, що документація є важливим складовим елементом методу бухгалтерського обліку. Це спосіб первісного спостереження за господарськими операціями та обґрунтуванням бухгалтерських записів. Носій інформації, що дає право на здійснення господарської операції є доказом її існування, має назву документа.
Документи мають юридичне значення як доказ законності здійснення операції і правильності записів у регістрах бухгалтерського обліку.
Інвентаризація як метод бухгалтерського обліку є важливим засобом контролю за збереженням товарно-матеріальних цінностей. У кримінальному процесі інвентаризація застосовується як один із способів доказів у справах про корисливі правопорушення в економіці.
При встановленні злочинів працівникам правоохоронних органів необхідно використовувати не тільки матеріали інвентаризації, проведені за ініціативою правоохоронних органів, але й матеріали інвентаризацій, проведених самим підприємством, ревізорами, позавідомчими органами тощо.