ВСТУП .............................................................................................. 5
Розділ 1. Теоретичні аспекти кредитного фінансування
підприємств....................................................................................................8
1.1. Особливості банківського кредитування підприємств в
Україні............................................................................................................8
1.2. Законодавча і нормативна база як система державної підтримки
малих підприємств..........................................................................................30
1.3. Зарубіжний досвід кредитування підприємств.....................................36
Розділ 2. Фінансово-економічний аналіз ВКФ "Зрюкін"............................46
2.1. Організаційно-економічна характеристика ВКФ "Зрюкін".................46
2.2. Аналіз фінансово-економічної діяльності підприємства.....................53
2.3. Аналіз фінансового кредитування підприємства та ринку
кредитних послуг...................................................................61
Розділ 3. Пропозиції щодо покращення фінансового стану
підприємства.......................................................................................65
3.1. Розширення та удосконалення діяльності за рахунок кредитного
фінансування .....................................................65
3.2. Система заходів щодо удосконалення банківського (фінансового)
кредитування ………………………………………......................................74
ВИСНОВКИ.....................................................................................................93
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ.......................................................96
ДОДАТКИ

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ
1. Закон України “Про оподаткування прибутку підприємства”: від 28 лютого 1994 року. № 334/94 – ВР, із змінами та доповненнями, внесеними Законами України // Баланс - 1993 № 7. 343
2. Закон України “Про підприємства в України”: від 27 березня 1991 року. № 887 – XII, із змінами та доповненнями, внесеними Законами України // Закон України. – Т. 1. – с 310 – 332.
3. Закон України “Про підприємство” : від 7 лютого 1991 року. № 698 – XII, із змінами та доповненнями, внесеними Законами України // Закон України. – Т. 1. – с 92 – 201.
4. Закон України «Про внесення змін до Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств”» від 24. 12. 02.
5. Інструкція про порядок заповнення форм річного бухгалтерського звіту підприємства: Затв. наказом МФУ від 18.08.95 № 139 // Галицькі контракти. – 1995. – № 43. с. 15-29.
6. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 16 “Витрати” затверджено наказом Міністерства фінансів України 31.12.1999 року. № 318
7. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 17 “Податок на прибуток” затверджено наказом Міністерства фінансів України 2.01.2001 року. №353.
8. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 7 “Основні засоби” затверджено наказом Міністерства фінансів України 27.04.2000 року. № 92.
9. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Под ред. В. И. Стражева. – Мин.: Высшая школа, 1997. – 403 с.
10. Артеменко В. Г., Беллендир М. В. Финансовый анализ. – М.: ДИС, 1997. – 123 с.
11. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. – М.: ФиС, 1993. – 288 с.
12. Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом. – М.: ФиС, 1995. – 383 с.
13. Балашов О. В. Фінансові важелі управління фірмою // Фінанси України. – 1996. – № 8. с. 41-45.
14. Барнгольц С. Б. Аналіз фінансового стану підприємства // Гроші і кредит. – 1991. – № 11. с. 32-34.
15. Білик М. Д. Управління фінансами державних підприємств. – К: Товариство "Знання" КОО, 1999. – 312 с.
16. Воробиенко А. Банковские кредиты // Все о бухгалтерском учете. – 2000. - № 100. – с. 11 - 16
17. Гроші та кредит: Підручник / за ред. професора Б. С. Івасіва. – К.: КНЕУ, 1999. – 404 с.
економіки АПК, 1997, 234 с.
18. Житна І.П., Житний Є.П. Техніко-економічний аналіз при проектуванні і виробництві машин.-К.: Вища школа, 1990.-229 с.
19. Кириленко С. Кредиты и их бухгалтерский учет // Все о бухгалтерском учете. 1999. - № 47 с. 3 – 8
20. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М.: Финансы и статистика, 2001.
21. Коласс Б. Управление финансовой деятельностью предприятия: проблемы, концепции и методы - М.: Финансы, 1997
22. Коробов М. Я Фінанси промислового підприємства: – К.: Либідь, 1995. – 569 с.
23. Крейнина М.Н. Фінансове становище підприємства. Методи і оцінки. — М.: ИКЦ "Дис". - 1998. Фінансове становище підприємства (оцінка, аналіз, планування) / Під ред. д.з.н.
24. Кривонос А. О. Банківський кредит: простий інструмент, яким треба вміти користуватися // Світ бухгалтерського обліку. – 1998. - № 3. – с. 64 -70 Гальчинський А.С., Єщенко П.С., Палкій Ю.І. Основи економічної теорії: Підручник. - К.: Вища школа, 1995.-471 с.
25. Мец В. О. Економічний аналіз фінансових результатів та фінансового стану підприємства: Навчальний посібник. – К.: КНЕУ, 1999. – 132 с.
26. Національні стандарти бухгалтерського обліку // Все про бухгалтерський облік - 2001. №37.
27. Негашев Е. В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка. – М.: Высш. шк., 1997.
28. Основи економічної теорії: політекономічний аспект: Підручник / Г. Н. Климко, В. П. Нестеренко, Л. О. Каніщенко та інші.; За редакцією. Г. Н. Климка, В. П. Нестеренка. – 2–ге видання, перероблений і доп. – К.: Вища школа – Знання, 1997. – 743 с.
29. Оцінка, аналіз, планування фінансового становища підприємства: науково – методичне видання / За ред. д. е. н., професора А. В. Чупіса. – Суми: Видавництво "Довкілля" 2001. – 404 с.
30. Родионова В. М. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции. – М.: Перспектива, 1995. – 106 с.
31. Сало І. Роль економічних теорій грошей, інвестицій і накопичення у стабілізації та розвитку економіки // Вісник Національного Банку України, - 1996, - № 2, С 60-63.
32. Словник-довідник фінансиста АПК. К.: Інститут аграрної
33. Собко В. Методика визначення фінансового становища підприємства за даними балансу // Бухгалтерський облік і аудит. – 1995. № 12 – с. 5
34. Статистичний щорічник України за 2003 рік / Державний комітет статистики України, за ред. О. Г. Осауленка.
35. Терещенко О. О. Фінансова санація та банкрутство підприємств: Навчальний посібник. – К: КНЕУ, 2000. – 412 с.
36. Ткач В.И. Международная система учета и отчетности. - М.: Финансы и статистика. 1992. – 160 с.
37. Финансовое положение предприятия. Оценка, анализ, планирование./ Под. Ред. проф. Чуписа А. В., 1999. – 345 с.
38. Финансы предприятий: Учеб пособ. / Под ред. Е. И. Бородина. – М.: ЮНИТИ, 1995. – 208 с.
39. Фінанси підприємств: Підручник / А. М. Поддєрьогін – 5-те вид., перероб. та допов. – К.: КНЕУ, 2004. – 546 с.
40. Фінанси підприємств: Підручник / керівник авт. кол. і наук ред. проф. А. М. Поддєрьогін 3-те вид., перероблене та доповнене – К.: КНЕУ, 2000. – 460 с.
41. Фінанси підприємств: Підручник / керівник авт. кол. і наук ред. проф. А. М. Поддєрьогін 4-те вид., перероб. та доп. – К.: КНЕУ, 2002. – 571 с.
42. Фінансова звітність за національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку. Практичний посібник. – К.: Лібра, 1999. – 345 с.
43. Фінансова звітність підприємств та її аналіз. Під ред. Ю. С. Цал-Цалко, Київ: ЦУЛ, 2002. – 360 с.

ВСТУП
Трансформаційні процеси перехідної економіки — це багатовекторні перетворення господарських структур на основі становлення різних форм власності. Як засвідчують численні приклади, малий бізнес в Україні з самого початку його становлення відіграє важливу роль у закріпленні ринкової економіки як найбільш масова форма, яка швидко реагує на кон'єктуру ринку. Вплив малого бізнесу на економічний розвиток визнаний у всьому світі. Зокрема, в країнах із розвинутою ринковою економікою частка підприємств малого бізнесу досягає понад 90% всіх підприємств, забезпечуючи до 60% валового національного продукту. Економічна наука приділяє значну увагу феномену малого бізнесу, який не тільки є гнучкою формою до ринкових змін, але сприяє недопущенню монополізації на таких рин¬ках як ринок послуг, торгівлі. Крім того, він сприяє зайнятості населення, підвищенню рівня продуктивної зайнятості й платоспроможності населення. Тим самим сприяє прискоренню грошового обігу в економічному обороті, оживлює міжнародні економічні стосунки.
В сучасній економіці України підприємництво послідовно набирає своє значення та вагу. Починаючи з самого початку становлення нової української держави, малий та середній бізнес дедалі активніше включається в різні сфери економіки. Підприємництво в Україні у 90-х роках минулого тисячоліття набирало темпів збільшення.
Відхід суспільства від системи планової економіки і вступ у ринкові відносини дуже сильно змінили умови функціонування підприємств. Підприємства, для того щоб вижити, повинні проявити ініціативу, підприємливість і бережливість з тим, щоб підвищити ефективність виробництва. В іншому випадку вони можуть опинитися на межі банкрутства.
Як свідчать статистичні показники, підприємництво при інтенсивному розвиткові як загальній тенденції послідовно змінювалося за кількістю найманих працівників у напрямі зменшення. В той же час на цю господарську форму орієнтувалася зростаюча частка найманих працівників. Це дозволяє говорити, що підприємництво, по-перше, дедалі більше впливало на ринок праці, знижуючи на ньому напругу. По-друге, значущість підприємства збільшується, оскільки воно сприяє само визначеності людської особистості та привабливості до набуття нового соціального статусу. По-третє, як свідчать дослідження, підприємництво створює фундамент до поширення масштабів середнього класу.
У ринкових умовах діяльність підприємства становить комплекс взаємопов'язаних господарських процесів, що залежать від численних факторів. Як правило вони будучи тісно пов'язані, різнонаправлено впливають на результати функціонування підприємства.
Враховуючи, що підприємство є одночасно і суб'єктом і об'єктом відносин у ринковій економіці, а також і те, що воно має різні можливості впливу на динаміку різних факторів, які визначають стан підприємства.
Формування ринкових відносин на Україні в значній мірі пов'язано з реалізацією потенціалу кредитування. Саме тому обов'язковою умовою створення соціально орієнтованого ринкового господарства є докорінна перебудова кредитної системи.
Ключовою проблемою реформи кредитування є скорочення централізованого розподілу грошових ресурсів та перехід до їх руху переважно на фінансовому ринку.
В умовах ринкових перетворень на Україні кредит являє собою форму руху позичкового капіталу, тобто забезпечує трансформацію грошового капіталу у позичковий, та являє собою відносини між кредиторами та позичальниками. За допомогою механізму кредитування вільні гроші (капітали, доходи) підприємств приватного та державного сектора економіки акумулюються у банках та на платних умовах видаються на тимчасове користування суб'єктам господарської діяльності. Завдяки механізму кредитування здійснюється кругообіг капіталу, перехід капіталу між галузями економіки, створюються умови для стимулювання капітальних вкладень у відновлення виробництва, розвитку ринкових структур здійснення програм приватизації, що і обумовлює актуальність даної теми.
Об'єктом дослідження у дипломній роботі є кредитні відносини ВКФ "Зрюкін".
Метою написання дипломної роботи є напрями підвищення ефективності кредитування підприємництва в Україні.
Завданням роботи є визначення впливу окремих факторів на організацію кредитування підприємництва та визначення напрямів подолання їх негативного впливу, поширення позитивного за допомогою фінансових механізмів.
Крім того, в дипломній роботі ставились наступні завдання: проаналізувати сучасний стан кредитування підприємств в Україні; розглянути організацію кредитування малого підприємництва; запропонувати нові форми та методи кредитного обслуговування на тривалі терміни.
Теоретичною, методологічною та практичною основою роботи послужили періодичні публікації провідних вітчизняних та зарубіжних економістів, практиків комерційної справи, законодавчі та нормативні матеріали , контракти, закони та декрети Уряду України, статистично-звітна документація ВКФ "Зрюкін", а умов послідовного вдосконалення механізмів державного регулювання, підвищення рівня менеджменту та професійності ведення підприємницької діяльності потенції можуть бути перетворені з реалії, що підтверджує досвід розвинених країн ринкової економіки. Актуальним для досягнення цього є напрацювання наукових рекомендацій та посилення ролі саме держави у підготовці фахівців з підприємницької діяльності за світовими стандартами.

ВИСНОВКИ
Залучення банківського кредиту є класичною технологією запозичення необхідних фінансових ресурсів. На сьогодні банківські кредити дають змогу фінансувати витрати суб'єктів підприємництва, пов'язані з придбанням основних і поточних активів, покриттям таких потреб підприємства, як тимчасове збільшення виробничих запасів, виникненням (збільшенням) дебіторської заборгованості, іншими зобов'язаннями. Кредити банку дають можливість природно поєднувати усі джерела оборотних коштів й активно впливають на раціональне формування запасів сировини, матеріалів, готової продукції та інших видів матеріальних цінностей.
Сьогодні в Україні активізувалася діяльність банківських установ щодо кредитування малого та середнього бізнесу. Значну, але недостатню роль у розв'язанні проблем кредитування приватного бізнесу виконують кредитні лінії. Кредитна лінія – це згода банку-кредитора надати кредит у майбутньому в розмірах, які не перевищують заздалегідь обумовленої суми за певний період часу без проведення додаткових спеціальних переговорів. Розрізняють два види кредитних ліній: сезонну (невідновлювану) і постійно відновлювану. Сезонну кредитну лінію відкривають за періодичного браку оборотних коштів, пов’язаних із сезонністю. Відновлювальну може бути відкрито підприємству тоді, коли воно відчуває брак оборотних коштів для відновлювального процесу виробництва в заданому обсязі.
Державна підтримка малого підприємництва здійснюється за такими напрямами: формування інфраструктури підтримки і розвитку малого підприємництва, організація державної підготовки, перепідготовки та підвищення кваліфікації кадрів для суб'єктів малого підприємництва; становлення системи пільг для суб'єктів малого підприємництва; запровадження спрощеної системи оподаткування, бухгалтерського обліку та звітності; фінансово-кредитна підтримка малого підприємництва; залучення суб'єктів малого підприємництва до виконання науково технічних і соціально-економічних програм, здійснення поставки продукції (робіт, послуг) для державних та регіональних потреб. Державна підтримка малого підприємництва здійснюється Кабінетом Міністрів України, центральним органом виконавчої влади з питань регуляторної політики та підприємництва, іншими центральними органами виконавчої влади.
Підтримка малого підприємництва здійснюється відповідно до Національної програми сприяння розвитку малого підприємництва в Україні, програми підтримки малого підприємництва в Автономній Республіці Крим, регіональних та місцевих програм підтримки малого підприємництва, які затверджуються відповідно до законодавства. Фінансове забезпечення виконання відповідних програм підтримки малого підприємництва провадиться за рахунок Державного бюджету України.
Європейський союз є найбільшою економічною спільнотою у світі, на частку якої припадає близько чверті світового виробництва товарів та міжнародної торгівлі. Малі підприємства (МП) в ЄС посідають передові позиції в таких галузях, як оптова та роздрібна торгівля, харчова промисловість, будівництво, ділові стратегічні послуги, консультаційні послуги, готельний, ресторанний і туристичний бізнес, забезпечуючи дві третини від загальної кількості працівників і більше половини сукупного ВВП. На національному рівні найпопулярнішими у країнах ЄС стали заходи зменшення адміністративних бар'єрів на шляху розвитку МП.
Виробничо-комерційна фірма “Зрюкін” створена 30 листопада 1992 року і зареєстрована юридичним відділом Черкаського міськвиконкому за №1528 30 листопада 1992 року. Вона розташована за адресою Україна, 18029, м. Черкаси, вул. Сумгаїтська, 24/1, кв.185. Підприємство - має власний капітал у вигляді матеріальних активів (виробнича база проекту) та грошових коштів, яких вистачає для фінансування проекту разом з кредитними ресурсами Черкаської філії КБ „Західінкомбанк”.
В 2004 році вартість майна підприємства збільшилась на 611,3 тис. грн., а в 2005 році на 5,91 тис. грн. Необоротні активи в оцінці по залишковій вартості зросли в 2004 році на 178,4 тис. грн., в 2005 році зменшилися на 160,0 тис. грн., а оборотні мають тенденцію до збільшення в 2004 році на 432,9 тис. грн., в 2005 році збільшились на 165,9 тис. грн. Про задовільний стан платоспроможності товариства свідчить коефіцієнт швидкої ліквідності, який в 2005 році склав 14,87 пункти проти 3,15 пунктів в 2004 році та 0,78 пункти в 2003 році. По відношенню до 2004 року він збільшився лише на 2,37 пункти, але на 2005 рік збільшився вже на 11,72 пункти і є достатньо високим по відношенню до нормативу, який дорівнює 0,5. На початку періоду, що аналізується виробничо-комерційна фірма мала лише довгострокові зобов’язання в сумі 588,2 тис. грн. В 2004 році з’явилися короткострокові кредити на суму 160,0 тис. грн., який підприємство погасило по закінченню терміну кредиту.
Однією з потенційних можливостей для залучення фінансування українськими підприємствами за допомогою Укрексімбанку може бути Програма Ексімбанку США фінансової підтримки операцій за Проектами українських підприємств у рамках Загальної Угоди про підтримку проектів між КМУ, НБУ та Ексімбанком США від 8 грудня 1999 року за умови відповідності потенційного позичальника та кредитного проекту вимогам Ексімбанку США. Ця Програма має суто комерційний характер та не передбачає надання державних гарантій у забезпечення зобов’язань за кредитом, залученим українським підприємством.
Нині найпоширенішим видом кредиту є банківський. За такого кредитування підприємство виступає тільки в ролі позичальника. Удосконалення банківського кредитування може містити наступні основні питання: зниження відсоткової ставки по кредиту; удосконалення обслуговування клієнтів банку; спрощення системи отримання кредиту; виділення мікрокредитування, як основи боротьби з бідність, забезпечення зайнятості населення та його вдосконалення.