ВСТУП 3
РОЗДІЛ 1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГІЧНІ ОСНОВИ КОМПЛЕКСНОГО ЕКОНОМІЧНОГО АНАЛІЗУ ГОСПОДАРСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА 5
1.1. Сутність та категоріальний апарат комплексного аналізу господарської діяльності 5
1.2. Методи та методологічні прийоми комплексного аналізу господарської діяльності 8
1.3. Оцінка галузі гіпермаркетів в Україні 12
1.4. Загальна характеристика гіпермаркету Ашан 16
Висновки до розділу 1 18
РОЗДІЛ 2. КОМПЛЕКСНИЙ ЕКОНОМІЧНИЙ АНАЛІЗ ГОСПОДАРСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ТЗОВ «УКРАЇНА АШАН ГІПЕРМАРКЕТ» 19
2.1. Оцінка зовнішнього макро- та мікросередовища 19
2.2. Загальні характеристики гіпермаркету «Ашан» на глобальному рівні 23
2.3. PEST-аналіз гіпермаркету «Ашан» 26
Висновки до розділу 2 30
РОЗДІЛ 3. ОЦІНКА ВНУТРІШНЬОГО СЕРЕДОВИЩА ПІДПРИЄМСТВА 31
3.1. Оцінка ретроспективного та поточного економічного стану гіпермаркету Ашан 31
3.2. Порівняльний аналіз фінансового стану гіпермаркету «Ашан» 34
3.3. SWOT-аналіз ефективності діяльності гіпермаркету «Ашан» 36
Висновки до розділу 3 38
ВИСНОВКИ 39
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ 44
ДОДАТКИ 47
Загальна класифікація методів аналізу господарської діяльності передбачає їхній поділ на: формалізовані та неформалізовані.
До формалізованих методів варто віднести:
1. традиційні методи аналізу господарської діяльності: метод середніх величин, метод угрупувань, аналітичні таблиці, графіки)
2. класичні методи аналізу господарської діяльності: балансовий, факторний, прогнозування;
3. економіко статистичні методи:
- кореляції – вимірювання взаємозв’язку та тісноти поміж вибіркою показників, що підлягають спостереженню;
- регресійний – метод аналітичного вираження стохастичної залежності поміж досліджуваною сукупністю показників. Даний метод передбачає формування регресійного рівняння, котре розкриває середню зміну основного (результативного) показника під впливом визначених факторів;
- кластерний – метод групування показників, котрі характеризуються певною сукупністю ознак;
- дисперсійний – метод підтвердження чи спростування наявної гіпотези щодо віднесення окресленої вибірки до генеральної сукупності;
4. методи прийняття рішень: метод формування дерева рішень, метод лінійного програмування, метод чутливості – це елементарні методи, котрі не потребують математичного апарату у власні реалізації в процесі виконання дослідження;
5. методи фінансового обрахунку формуються на понятті тимчасової вартості фінансових ресурсів. На практиці організації господарської діяльності виділяють застосування методів математичного дисконтування та метод комерційного обліку;
6. метод ситуаційного аналізу, а також метод прогнозування передбачає встановлення жорсткої залежності, що передбачає співставлення кожного фактору з певним результативним значенням.
У свою чергу до групи неформальних методів варто віднести:
- формування системи збалансованих показників;
- метод експертних оцінок.
Також комплексну оцінку зовнішнього та внутрішнього середовища підприємства здійснюють за допомогою SWOT-аналізу та PЕSТ -аналізу.
SWOT-аналіз призначений для встановлення ефективності формування корпоративної стратегії підприємства з урахуванням міри впливу зовнішнього та внутрішнього середовища.
В основу даного методу закладено абревіатуру наступних чотирьох слів: strengths, weaknesses, opportunities, threats, котрі в перекладі означають: сильні та слабкі сторони, можливості та загрози.
У свою чергу: під сильними сторонами вбачають внутрішні можливості підприємства – ресурси, котрі формують його конкурентну перевагу перед підприємствами аналогами; під слабкими сторонами передбачають види діяльності підприємства, котрі воно здійснює не дуже добре або ресурси, котрі підприємством застосовуються неефективно; під можливостями вбачають сукупність факторів, котрі здійснюють позитивний впливу на господарську діяльність підприємства та в майбутньому можуть бути використані для досягнення кращої результативності; під загрозами розуміють групу факторів, котрі впливають на господарську діяльність підприємства вкрай негативно, потребують врахування та пошуку інструментів їхньої нейтралізації [21].
PEST-аналіз - це метод управління, за допомогою якого страхова організація може оцінити основні зовнішні фактори, що впливають на її діяльність, щоб стати більш конкурентоспроможною на страховому ринку. ліз та портфельний аналіз. Даний аналіз використовується для опису впливу політичних (P - policy), економічних (E - economy), суспільних (S - society) та технологічних (T - technology) факторів зовнішнього середовища, що впливають на стратегічний процес [26].
Зазначені показники групують в матрицю та проводять аналіз з відповідною інтерпретацією.
Проведемо оцінку основних прийомів аналізу господарської діяльності за допомогою таблиці 1.3
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ
1. Адлер О.О. Аналіз господарської діяльності: навчальний посібник. Вінниця: ВНТУ, 2019. 115 с.
2. Аналіз господарської діяльності: Г. Даценко, Н. Коцеруба, І. Крупельницька, О. Кудирко, І. Лобачева; Київ. нац. торг.-екон. ун-т. Вінниц. торг.-екон. ін-т. Вінниця. 2021. 416 с
3. Аналіз господарської діяльності: навчальний посібник за заг. ред. Сіменко І.В. та Косової Т.Д.. Київ: Центр учбової літератури. 2013. 384 с.
4. Бакай В. Конкурентні переваги підприємства: характеристика та їх оцінка за моделлю Портера. URL: https://mdes.khmnu.edu.ua/index.php/mdes/article/view/69/56 (Дата звернення: 26.03.2023 р.)
5. Васечко Л.І., Полегешко Аспекти побудови порівняльного аналітичного балансу підприємства. Міжнародні економічні відносини та світове господарство. 2018. Вип. 20. Ч.1. С. 74-79
6. Горбенко О.В. Ринок продуктової роздрібної торгівлі в Україні: формати, мережі, розвиток. Молодий вчений. 2015. № 9(24) Ч.1. С. 59-66
7. Євчук Л.А. Основні фактори зовнішнього макросередовища функціонування сільськогосподарських підприємств. URL: http://www.economy.nayka.com.ua/?op=1&z=6 (Дата звернення: 26.03.2023 р.)
8. Кіндрацька Г.І. Аналіз господарської діяльності: підручник. Львів: Видавництво Львівської політехніки, 2019. 320 с.
9. Майборода Г.О. Фактори макросередовища та їх вплив на діяльність хлібопекарських підприємств. Економіка та управління підприємством. 2020. Вип. 50. С. 135-139
10. Мізюк Б., Пенцак Г. Дослідження впливу факторів зовнішнього середовища на ефективність управління підприємством. URL: http://oldconf.neasmo.org.ua/node/1003 (Дата звернення: 26.03.2023 р.)
11. Немченко А.С., Калайчева С.Г. Аналіз фінансово-господарської діяльності. URL: https://www.pharmencyclopedia.com.ua/article/2773/analiz-finansovo-gospodarskoi-diyalnosti (Дата звернення: 24.03.2023 р.)
12. Офіційна звітність ТзОВ «Ашан Україна Гіпермаркет» за 2019 рік. URL: https://zvitnist.com/35442481_TOVARYSTVO_Z_OBMEZHENOU_VDPOVDALNSTU_ASHAN_UKRAYI (Дата звернення: 29.03.2023 р.)
13. Офіційна звітність ТзОВ «Ашан Україна Гіпермаркет» за 2020 рік. URL: http://surl.li/fwcyh (Дата звернення: 29.03.2023 р.)
14. Офіційна звітність ТзОВ «Ашан Україна Гіпермаркет» за 2021 рік. URL: https://clarity-project.info/edr/35442481/finances?current_year=2021 (Дата звернення: 29.03.2023 р.)
15. Офіційна звітність ТОВ «Метро Кеш енд Кері Україна». URL: https://www.metro.ua/about-metro/finansova-zvitnist (Дата звернення: 29.03.2023 р.)
16. Офіційна звітність ТОВ «Караван» URL: https://clarity-project.info/edr/39432201/finances?current_year=2021 (Дата звернення: 29.03.2023 р.)
17. Офіційний сайт ТзОВ «Ашан Україна Гіпермаркет» URL: https://auchan.ua/ua/ (Дата звернення: 29.03.2023 р.)
18. Парасій-Вергуненко І. М. Аналіз господарської діяльності [Електронний ресурс] : підручник / І. М. Парасій-Вергуненко ; за ред. Л. М. Кіндрацької. — К. : КНЕУ, 2016. 629с.
19. Перфілова О.Є. Проблеми та особливості впровадження SWOT-аналізу в практику стратегічного управління вітчизняних підприємств. URL: https://vlp.com.ua/files/13_27.pdf (Дата звернення: 25.03.2023 р.)
20. Рєпіна І.М. Аналіз структури активів підприємств України за видами економічної діяльності. Проблеми економіки. 2012. № 4. С. 34-39
21. Семенюк Н. SWOT-аналіз – система аналізу в умовах кризових ситуацій. URL: ttps://www.researchgate.net/profile/Vadym-Sulitskyi/publication/368847333_Tehnologizacia_socialnoi_roboti_z_sim'ami_v_akih_vihovuetsa_ditina_z_invalidnistu/links/63fdadb9b1704f343f8a9f46/Tehnologizacia-socialnoi-roboti-z-simami-v-akih-vihovuetsa-ditina-z-invalidnistu.pdf#page=92 (Дата звернення: 25.03.2023 р.)
22. Скільки магазинів втратили й відкрили провідні торговельні мережі Україниза рік війни (інфографіка). URL: https://ua-retail.com/2023/03/skilki-magaziniv-vtratili-j-vidkrili-providni-torgovelni-merezhi-ukra%d1%97ni-za-rik-vijni-infografika/ (Дата звернення: 25.03.2025 р.)
23. Слуцький Б. Шопінг у війну: як українцям довелося змінити свої споживчі звички. URL: https://www.unian.ua/economics/finance/shoping-u-viynu-yak-ukrajincyam-dovelos-zminiti-svoji-spozhivchi-zvichki-12116829.html (Дата звернення: 26.03.2023 р.)
24. Смольнякова Н.М., Михайлова О.В., Волосов А.М., Шинкар С.М. Система методів оцінки впливу зовнішнього середовища на формування конкурентних переваг. URL: https://repo.btu.kharkov.ua/bitstream/123456789/214/1/esprstp_2019_1_8.pdf (Дата звернення: 26.03.2023 р.)
25. Проблеми французького ритейла «Ашан» в Україні. URL: https://ua-retail.com/2022/01/problemi-francuzkogo-ritejlera-ashan-v-ukra%D1%97ni/ (Дата звернення: 25.03.2025 р.)
26. Юнацький М.О., Потапчук А.В. Використання SWOT і PЕSТ-аналізу при формуванні фінансової стратегії страхової компанії. URL: http://ds.knu.edu.ua/jspui/bitstream/123456789/4943/1/%D0%AE%D0%BD%D0%B0%D1%86%D1%8C%D0%BA%D0%B8%D0%B9%20%D0%9C.%20%D0%9E.%20%D0%92%D0%B8%D0%BA%D0%BE%D1%80%D0%B8%D1%81%D1%82%D0%B0%D0%BD%D0%BD%D1%8F%20SWOT%20I%20PEST%20%D0%B0%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D1%96%D0%B7%D1%83.pdf (Дата звернення: 25.03.2023 р.)
27. 41% охоплення належить одній мережі: інфополе Українських супермаркетів. URL: https://marketer.ua/ua/the-most-active-supermarkets-a-study-of-the-ukrainian-media-field/ (Дата звернення: 25.03.2023 р.)
28. S&P Global Rating ELO (Auhan Holding). URL: https://groupe-elo.com/app/uploads/2022/06/RatingsDirect_ELOAuchanHolding_51768908_Jun-02-2022-2.pdf (Дата звернення: 26.03.2023 р.)
ВСТУП
Актуальність теми дослідження. За умов розвитку ринкової економії в режимі військового стану управління гіпермаркетами визначає його конкурентну позицію на зовнішньому та внутрішньому ринках. Система управління учасників ринку сучасного ритейлу характеризується надзвичайною складністю, невизначеністю ринкових умов, активними темпами розвитку рівня конкуренції, спрямованістю на повноцінне задоволення інтересів учасників господарського процесу на шляху до оптимально досягнення рівня ефективності його роботи.
На сьогоднішній день розроблено велику кількість методичних рекомендації по організації процесу управління гіпермаркетом. Одні науковці наголошують на тому, що основним завданням управлінського процесу варто вважати забезпечення найефективнішого зв’язку поміж його структурними підрозділами, а інші – повноцінну реалізацію функцій підприємства.
Однак, прийняття будь-якого управлінського рішення абсолютно не можливе без використання інформаційної основи – результатів проведеного аналізу господарської діяльності гіпермаркету.
Аналіз останніх досліджень. Питання актуальності застосування аналізу господарської діяльності при оптимізації функціонування та підвищення рівня конкурентоспроможності учасників ринку гіпермаркетів присвячено значну кількість вітчизняних та зарубіжних досліджень, зокрема: А.Д. Шеремета, В.М. Івахненка, Є.В. Мниха, В.В. Ковальова та інших. Разом з тим, перераховані дослідження позбавлені врахування умов функціонування сучасних гіпермаркетів за дії військового стану в країні, зменшення рівня дохідності громадян, зменшення кількості клієнтів, за рахунок вимушеного переміщення за межі країни. Перераховане й обумовлює доцільність обраної теми дослідження та її актуальність.
Об’єктом дослідження являється господарська діяльність гіпермаркетів на вітчизняному ринку ритейлу.
Предметом дослідження є аналіз господарської діяльності гіпермаркетів.
Мета дослідження полягає у вивченні теоретичних та методологічних аспектів аналізу господарської діяльності гіпермаркетів, окреслення пріоритетних шляхів її вдосконалення.
Досягненню поставленої мети передує виконання наступного ряду завдань:
- встановлення сутності та категоріального апарату комплексного аналізу господарської діяльності;
- характеристика методів та методологічних прийомів комплексного аналізу господарської діяльності;
- оцінка галузі гіпермаркетів в Україні;
- загальна характеристика гіпермаркету Ашан;
- оцінка зовнішнього макро- та мікросередовища;
- загальна характеристика гіпермаркету «Ашан» на глобальному рівні;
- PEST-аналіз гіпермаркету «Ашан»;
- оцінка ретроспективного та поточного економічного стану гіпермаркету «Ашан»;
- порівняльний аналіз фінансового стану гіпермаркету «Ашан»;
- SWOT-аналіз ефективності діяльності гіпермаркету «Ашан».
Методологічну базу дослідження становлять наступні методи: теоретичного узагальнення, індукції та дедукції, синтезу, абстрагування, порівняння, економічного та фінансового аналізу, моделювання.
Інформаційну базу дослідження становлять: статті з періодичних фахових видань, підручники, посібники, монографії; статичні дані, фінансова звітність, матеріали відкритого доступу мережі Інтернет.
ВИСНОВКИ
На основі виконаного дослідження варто зробити наступні узагальнюючі висновки.
Історичні та етимологічні витоки терміну «аналіз» вказують на грецьке походження та трактуються як виділення предмету пізнання та абстрагування його індивідуальних елементів.
Аналіз господарської діяльності підприємства – система спеціалізованих знань по вивченню змін та трансформації економічних явищ і процесів безпосередньо в їхньому взаємозв’язку під впливом об’єктивних та суб’єктивних факторів.
Об’єктом господарського аналізу являється підприємницька установа як господарююча система
Предметом аналізу господарського діяльності прийнято вважати причинно-наслідкові зв’язки та залежність поміж господарськими процесами та явищами, котрі формуються під впливом економічних законів
До основних завдань господарської діяльності варто віднести: встановлення закономірностей та провідного економічного явища; діагностика ефективності управлінських рішень та планування; оцінка поточних та перспективних планів; оцінка фінансових результатів господарської діяльності підприємства.
До принципів аналізу господарської діяльності варто віднести наступні: державного підходу; комплексності, системності, точності, плановості, оперативності.
Методи аналізу господарської діяльності класифікують на формалізовані та неформалізовані. До формалізованих відносять: традиційні (метод середніх величин, метод угрупувань, аналітичні таблиці, графіки), класичні (балансовий, факторний, прогнозування), економіко статистичні (кореляції, регресійний, кластерний, дисперсійний), методи прийняття рішень: метод лінійного програмування, метод формування дерева рішень, метод чутливості), методи фінансового обрахунку, метод ситуаційного аналізу.
До основних прийомів аналізу господарської діяльності віднесено: абсолютні величини, відносні величини, спосіб порівняння, спосіб середніх величин, групування, балансовий спосіб.
При оцінці галузі гіпермаркетів, розкрито:
1. класифікаційну характеристику форматів роздрібної торгівлі: економічний супермаркет, класичний гіпермаркет, діскаунтний гіпермаркет;
2. оцінку варіативності гіпермаркетів України: Фоззі, Метро Кеш енд Керрі Україна, Ашан, Велмарт, Караван, Країна, Там-Там;
3. порівняльну оцінку працюючих та непрацюючих гіпермаркетів: станом на 2023 рік із 16787 торгових точок працює 15873 точки – це 95%, відповідно непрацюючих – 5%.
В частині загальної характеристики гіпермаркету «Ашан», відзначено:
1. Основні напрямки діяльності – реалізація: продуктів харчування, товарів для дому: меблів, диванів, побутової техніки, одягу для усіх членів сім’ї з орієнтацією на будь-який бюджет, сезонних товарів;
2. Будучи приналежним до десятки світових торговельних лідерів, компанія «Ашан» володіє: 468 гіпермаркетами, 726 супермаркетами, 289 інтегрованими торговельними центрами в 12 країнах Азії та Європи.
До основних макро факторів впливу на ТОВ «Україна Ашан Гіпермаркет» віднесено:
- тенденцію сталого зниження молодого населення, як результат – старіння нації, зниження кількості потенційних клієнтів через перевищення рівня смертності над рівнем народжуваності; зменшення кількості населення держави та регіону;
- негативна спадаюча тенденція, котра пов’язана з інфляційними процесами;
- підвищення рівня зацікавленості до якісних товарів, через підвищення якості сировини, застосування новітньої техніки та інноваційних технологій.
При оцінці впливу мікросередовища на діяльність ТОВ «Україна Ашан Гіпермаркет» використано модель «5 сид Портера», котра дала змогу виділити наступний вплив:
- Постачальники: в гіпермаркеті «Ашан» налагоджено продуктивну співпрацю з великими постачальниками;
- Споживачі: діяльність гіпермаркету Ашан націлена на усю родину в частині задоволення потреб в продуктах харчування, засобах гігієни, одягу та взуття, речей домашнього побуту. Цінова політика орієнтована на різний сегмент;
- Факторами впливу конкурентів на діяльність гіпермаркету Ашан є: Значна кількість вітчизняних підприємств –гіпермаркетів та супермаркетів; пропозиція на регіональному ринку аналогічних товарів за варіативними цінами; відсутність великого асортименту товарів через порушену логістику обумовлену війною; ймовірність впливу на цінову пропозицію.
Розглядаючи загальні характеристики гіпермаркету «Ашан» на глобальному рівні варто виділити: значну частку компанії «Ашан»: Іспанія 13,7%, Франція 38,3%, Інші країни північної Європи 17,4%, Росія 21,5%; за країною походження компанія Ашан займає лідируючі позиції на ринку ритейлу; за формою функціонування на глобальному ринку компанії «Ашан» переважають супермаркети (40,2%).
PEST-аналіз гіпермаркету «Ашан» вказав на наступні результати:
1. Політичні фактори: потреба в регулювання податкової політики та регулювання диспропорції великого податкового навантаження та негативного економічного стану в державі; приведення у відповідність вітчизняного законодавства; зниження рівня конкуренції; активні військові дії призвели до окупації регіонів, знищення торговельних площ, понесення значних збитків, виїзд великої частки працівників за кордон, порушення логістики, перебої з постачанням електроенергії.
2. Соціальні фактори. Погіршення демографічної ситуації; зміна потреб споживачів.
3. Технологічні фактори. Потреба в розвитку інновацій, суттєвий акцент на екологічну складову.
Ретроспективний та поточний аналіз економічного стану вказав на: Зниження загальної суми активів підприємства із 6380419 тис.грн. станом на 2019 рік до 5233103 тис.грн. станом на 2021 рік, що в динаміка складає різницю -1147316 тис. грн. що розцінюється негативно, оскільки вказує на зменшення можливості гіпермаркету для продуктивної реалізації продукції.
До основних причин зниження активів ТОВ «Україна Ашан Гіпермаркет» варто віднести: зниження необоротних активів на 74,5%; зниження оборотних активів на 91,2%. переважання в загальній структурі активів необоротних активів, свідчить про «важку» структуру активів. Аналізуючи фінансову результативність гіпермаркету Ашан, варто відзначити позитивну тенденцію, котра полягає в подоланні збитковості та отриманні станом на 2021 рік позитивного фінансового результату у вигляді прибутку, що складає 193202 тис.грн.
Проведений порівняльний аналіз фінансового стану гіпермаркету «Ашан» по відношенню до результативності діяльності ТОВ «Метро Кеш енд Кері Україна» та ТОВ «Компанія Караван».
В частині даного питання, встановлено: лідером реалізації є ТОВ «Метро Кеш енд Кері України»; за показниками ліквідності – досліджувана сукупність гіпермаркетів – усіє являються ліквідними, а ТОВ «Україна Ашан Гіпермаркет» має переважаючі норму показники; в частині результативності господарської діяльності – лідером також являється ТОВ «Метро Кеш енд Кері Україна».
SWOT-аналіз ТОВ «Україна Ашан Гіпермаркет» дав змогу виділити:
- сильні сторони: добре відомий бренд; ефективність цінової політики як для досягнення цілей підприємства, так і для задоволення потреб споживачів; наявність власного виробництва; контроль якості товару; наявність паркової зони;
- слабкі сторони: жорсткі умови конкуренції на ринку ритейлу; потреба в підготовці більшої кількості висококваліфікованого управлінського персоналу; потреба в регулюванні платіжної дисципліни; плинність кадрів;
- можливості: подальший розвиток торговельної мережі «Ашан» по усіх регіонах України; активне поширення представництв магазину в форматі рік-поінт; оптимізація логістики; встановлення більш продуктивного комунікативного зв’язку; активна реклама гіпермаркету через соціальні мережі;
- загрози: тривала збитковість мережі; перевага споживачів супермарктам; недобросовісна конкуренція; погіршення фінансового стану; зниження дохідності населення; посилення позицій конкурентів.
Таким чином, комплексний аналіз фінансового стану підприємства являється важливою основою його належного функціонування на ринку, лідерстві у конкурентній боротьбі, основою залучення стабільних клієнтів, мотиватором подальшого розвитку.