Магістерська робота. Виконана з урахуванням всіх змін у законодавстві. Захищена влітку 2014 року. У дипломній роботі порівнюються 2 підприємства ТОВ "Ніжинський консервний завод" та СГВК "МИР".
Файл включає:
1. Магістерську роботу
2. Презентацію на дипломну роботу
3. Доповідь до презентації
4. Фінансову звітність основного підприємства ТОВ "Ніжинський консервний завод" за три роки (2011, 2012, 2013)
ЗМІСТ
РОЗДІЛ 1. ТЕОРЕТИЧНІ ТА МЕТОДОЛОГІЧНІ ОСНОВИ ОБЛІКУ ТА КОНТРОЛЮ ГОТІВКОВИХ ОПЕРАЦІЙ
1.1. Економічний зміст, методологічні засади обліку готівкових операцій у національній та іноземній валютах
1.2. Особливості обліку і контролю готівкових операцій
1.3. Нормативно-правове забезпечення обліку і контролю касових операцій на підприємстві
Висновки до розділу 1
РОЗДІЛ 2. ОБЛІК ГОТІВКОВИХ ОПЕРАЦІЙ В СУЧАСНИХ УМОВАХ
2.1. Організаційно-економічна характеристика господарства ТОВ«Ніжинський консервний завод»
2.2. Організація обліку готівкових операцій, синтетичний та аналітичний облік на ТОВ «Ніжинський консервний завод»
2.3. Облік розрахунків з підзвітними особами
2.4. Документальне оформлення готівкових операцій, порядок ведення касової книги та обов'язки касира
2.5. Удосконалення обліку готівкових операцій та його особливості в умовах використання комп’ютерних технологій
Висновки до розділу 2
РОЗДІЛ 3. ВНУТРІШНЬОГОСПОДАРСЬКИЙ КОНТРОЛЬ ГОТІВКОВИХ ОПЕРАЦІЙ
3.1. Методичні прийоми проведення внутрішньогосподарського контролю готівкових операцій
3.2. Внутрішньогосподарський контроль готівкових операцій
3.3. Ревізія каси та відображення її результатів в обліку
3.4. Організація охорони праці на підприємстві
Висновки до розділу 3
ВИСНОВКИ
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

2.4. Документальне оформлення касових операцій

Розрахунки готівкою у ТОВ «Ніжинський консервний завод» проводяться із застосуванням прибуткових (КО-1) та видаткових (КО-2) касових ордерів, касових і товарних чеків, розрахункових квитанцій, проїзних документів тощо, які підтверджують факт продажу (повернення) товарів, надання послуг, отримання (повернення) коштів, а також з допомогою рахунків-фактур, договорів, угод, контрактів, актів закупівлі товарів тощо
Згідно чинного законодавства на підставі Закону України “Про внесення змін до Закону України “Про застосування електронно-контрольних касових апаратів і товарно-касових книг при розрахунках із споживачами у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг” ТОВ «Ніжинський консервний завод», як суб’єкт підприємницької діяльності, що здійснює операції з розрахунками в готівковій і безготівковій формі у сфері торгівлі застосовує реєстратори розрахункових операцій. Реєстратор розрахункових операцій - пристрій або програмно-технічний комплекс, у якому реалізовані фіскальні функції і який призначений для реєстрації розрахункових операцій при продажу товарів (наданні послуг), операцій з купівлі-продажу іноземної валюти та реєстрації кількості проданих товарів (наданих послуг).
ТОВ «Ніжинський консервний завод» застосовує реєстратори для здійснення розрахунків за продані товари. Документом, що підтверджує факт здійснення продажу є касовий чек. При проведенні реєстрації операції з продажу касир отримує від покупців гроші за товар, здійснює операцію закриття чека , роздруковує його і видає чек і здачу разом з товаром. Щодня касир в кінці робочого дня виконує денний звіт.
Книга обліку розрахункових операцій - прошнурована і належним чином зареєстрована в органах державної податкової служби України книга, що містить щоденні звіти, які складаються на підставі відповідних розрахункових документів щодо руху готівкових коштів, товарів (послуг). Протягом дня касир ТОВ «Ніжинський консервний завод» при інкасації виторгу або для перевірки фактичної наявності грошей в РРО друкує звіт.
Щодо документообороту в обліку готівки, то первинними документами, які засвідчують факти здійснення господарських операцій є...

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

1. Атамас П.Й. Основи обліку в бюджетних установах: [Навч. посібник.] / П.Й. Атамас. – К.: Центр навчальної літератури, 2010. – 288 с.
2. Аудит: [підручник] / Г.М. Давидов, І.Г. Давидов, Ю.Г. Давидов та ін..; за ред.. Г.М. Давидова, М.В. Кужельного. – 2-ге вид., переробл. і доповн. – К.: Знання, 2009. – 459 с.
3. Білуха Н.Т. Бухгалтерський облік на сільськогосподарських господарствах. – К.: Знання, 2008. – 212 с.
4. Бланк И.А. Управление активами и капиталом предприятия / И.А.Бланк. –К.: Ника-Центр, Эльга, 2008. - 448 с.
5. Бондар Н.М. Економіка підприємства: [Навчальний посібник] / Н.М. Бондар. – К.: Видавництво А.С.К., 2009. – 400с.
6. Бутинець Ф.Ф. Бухгалтерський облік в торгівлі. Підручник для студентів вузів спеціальності 7.050106 „Облік і аудит”./ За ред. Проф. Ф.Ф. Бутинця та доц. Н.М. Малюги. - 2-ге вид., перероб. і доп. - Житомир: ВАТ „Рута”, 2008.- c.82,84
7. Бутинець Ф.Ф. Бухгалтерський облік: облікова політика і план рахунків, стандарти і кореспонденція рахунків, звітність. – Житомир.: ЖІТІ, 2009. – 416 с.
8. Бутинець Ф.Ф. Історія розвитку бухгалтерського обліку. Ч.I. Навчальний посібник для студентів спеціальності 7.050106 “Облік і аудит” / Ф.Ф. Бутинець. – Житомир: ЖІТІ, 2009. – 928 с.
9. Бухгалтерський облік у зарубіжних країнах: Навч. посіб. для студ. вищ. навч. закл., що навч. за освітньо-проф. програмою підгот. бакалавра з економіки зі спец. "Облік і аудит" / Житомирський інженерно-технологічний ін-т / Бутинець Ф.Ф., Горецька Л.Л. – Житомир : ПП "Рута", 2011. – 544 с.
10. Бухгалтерський словник. / За ред. проф. Ф.Ф. Бутинця. – Житомир: ПП “Рута”, 2011. – 224 с.
11. Вербило О. Ф. Бухгалтерський облік у бюджетних установах: Навч. посібник. / Вербило О.Ф., Кондрицька Т.П. – К.: Нац. аграрний університет, 2012. – 295 с.
12. Виговська Н.Г. Бухгалтерський облік: історичний аспект. Результати дисертаційних досліджень Житом. наук. бух. школи: Монографія. / Н.Г. Виговська. – Житомир: ЖДТУ, 2012. – 620 с.
13. Внутрішній контроль господарської діяльності підприємства: [Навчальний посібник для студентів вищих навчальних закладів] / За ред. к.е.н. проф. М.Д. Корінька. - Фастів: "Поліфаст", 2011. – 440 с.
14. Волкова І. А. Фінансовий облік – І. Навчальний посібник / І.А. Волкова. – К. : ЦУЛ, 2009. – 228 с.
15. Голов С.Ф. Фінансовий облік: Підручник / С.Ф. Голов. – К. : Лібра, 2011. – 976 с
16. Голубєва Т.С. Методологічні підходи до оцінки ефективності діяльності підприємства / Т.С. Голубєва, І.В. Колос // Актуальні проблеми економіки. – 2012. – № 5. – С. 66-71.
17. Гончаров С.М. Тлумачний словник економіста. [Навчальний посібник] / С.М. Гончаров. – К.: Центр учбової літератури, 2010. – 268 с.
18. Горбонос Ф.В. Економіка підприємств: [Підручник] / Ф.В.Горбонос, Г.В. Черево. – К.: Центр навчальної літератури, 2012. – 463 с.
19. Господарський кодекс України вiд 16.01.2003 № 436-IV. Остання редакцiя вiд 15.01.2011. – [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon.rada. gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=436-15
20. Грабова Н.М. Теорія бухгалтерського обліку. – К.: А.С.К., 2008. – 266с
21. Гринчуцький В. І. Економіка підприємства: [Навчальний посібник] / В.І. Гринчуцький. – К. : Центр учбової літератури, 2010. - 302 с.
22. Гриньова В.М. Державне регулювання економіки: [Навчальний посібник] / В.М. Гриньова, М.М. Новікова. – X.: Видавничий Дім “ІНЖЕК”, 2010.– 756 с.
23. Гриньова, В. М. Державне регулювання економіки : підручник / В. М. Гриньова, М. М. Новікова. – К. : Знання, 2008. – 398с.
24. Декрет Кабінету Міністрів України від 19.02.2003 р. № 15-93 «Про систему валютного регулювання і валютного контролю»
25. Джога Р. Т. Бухгалтерський облік в бюджетних установах: Навч. посібник. – К.: КНЕУ, 2011. – 250 с.
26. Донець Л.І. Економічна безпека підприємства: [Навчальний посібник] / Л.І.Донець. – К.: Центр навчальної літератури, 2008. – 238 с.
27. Економіка підприємства: [Навчальний посібник] / [За ред. А.В.Шегди]. – К.: Знання–Пресс, 2011. – 431с.
28. Економічна теорія: [Підручник] / [За ред..В.М. Тарасовича]. – К.: Центр навчальної літератури, 2012. – 784с.
29. Економічний аналіз діяльності суб’єктів господарювання: [Підручник]. / П.Я.Попович. – [3-тє вид., перероб. і доп. Затверджено МОН] / – К.: ИНФРА, 2010. – 630 с.
30. Економічний аналіз: [Підручник] / Кіндрацька Г.І., Білик М.С., Загородній А.Г. – [3-тє вид., перероб. і доп. Затверджено МОН]. – К.: ИНФРА, 2008. – 487 с.
31. Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.99 р. № 996-XIV.
32. Іванюта П.В. Управління ресурсами і витратами: [навч. посібник] / П.В.Іванюта, О.П.Лугівська. – [За ред. Іванюти С.М.]. – К.: ЦНЛ, 2011. – 320с
33. Іванюта Т.М. Економічна безпека підприємства: [Навчальний посібник] / Т.М.Іванюта. – К.: Центр учбової літератури, 2009. – 252 с.
34. Івахненков С.В. Інформаційні технології в організації бухгалтерського обліку та аудиту: Навч. посіб., 4-те вид., випр. – К.: Знання-Прес, 2008 – 343 с.
35. Камлик М.I. Економічна безпека підприємницької діяльності. Економіко-правовий аспект: [Навчальний посібник] / М.I. Камлик. – К.: Атіка, 2010. – 432 с.
36. Китайчук Т.Г. Особливості обліку касових операцій на підприємствах / Т.Г. Китайчук, С.І. Тимощук // Інноваційна економіка. – [Електронний ресурс]. – Режим доступу до журн.:http://www.nbuv.gov.ua/portal /Soc_um/inek/2011_4/139
37. Климчук С. В. Напрями оцінки руху грошових потоків як визначальної компоненти фінансової стійкості // Економіка АПК. – 2012. – №9. – С. 52.
38. Кучер В.А. Визначення структури показників ефективності роботи підприємства як основа прийняття стратегічних рішень / В.А. Кучер // Економіка промисловості. – 2013. – № 1. – С. 71-77
39. Кучерявенко І.А. Макроекономіка: Практикум: [Навч. посіб.] / І.А. Кучерявенко – К.: Вікар, 2009. – 239 с.
40. Лишиленко О.В. Бухгалтерський фінансовий облік. – К.: ЦУЛ, 2008. – 524с.
41. Лотыш О.Я. Экономика фирмы: [Учебное пособие] / О.Я. Лотыш. – СПб.: «Изд-во Михайлова В.А.», 2009. – 279 с.
42. Мех. Я.В. Бухгалтерський облік та економічний аналіз діяльності підприємств. – К.: Знання, 2008. – 890 с.
43. Мних Є. Концепція побудови комп’ютерної інформаційної системи обліку діяльності корпорацій / Є. Мних, О. Брадул // Бухгалтерський облік і аудит. – 2008. – № 4. – С. 41–45.
44. Мэтьюс М.Р., Перера М.Х.Б. Теория бухгалтерского учета: Учебник / Пер. с англ. под ред. Я.В. Соколова, И.А. Смирновой. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 2009. – 663 с.
45. Національне положення (стандарт) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності» від 08.02.2014 р. №48
46. Нижник Т. Розрахункові документи: форма і зміст мають значення /Т. Нижник // Все про бухгалтерський облік. – 2013. – №17-18. – С. 107-113
47. Огійчук М.Ф. Бухгалтерський облік на сільськогосподарських підприємствах. – К.: Вища школа, 2009. – 800 с.
48. Оляднічук Н. В. Організація обліку готівкових коштів у сільськогосподарських підприємствах / Н. В. Оляднічук // Економіка АПК. – 2010. – №3. – С. 50-54
49. Основи економічної теорії / За редакцією Предборського В.А. – Київ. –Кондор. – 2012. – 621 с.
50. Основи економічної теорії: Підприємництво та маркетинг, менеджмент. Відтворення в національному світовому господарстві: [Підручник: у 2 кн. Кн.2] / Ю.В.Ніколенко, А.В. Лемківський, В.А.Євтушевський та ін. – [За ред. Ю.В.Ніколенка]. – [2-ге видання, перероб. і доп.]. – К.:Либідь, 2008. – 272с.
51. Основи економічної теорії: політекономічний аспект: [Підручник] / Відп. ред. Климко. – 5-те вид., випр. – К.: Знання-Прес, 2012. – 615 с.
52. Падерин И.Д. Научные и практические аспекты повышения экономической эффективности современного предприятия / И.Д. Падерин // Вісник Академії економічних наук України. – 2011. – №1. – С. 89–95.
53. Пасько Т.О. Історія бухгалтерського обліку [Текст]: навч.-метод. посібник для самост. вивч. дисц. / Пасько Т. О. – Суми: ВТД „Університетська книга”, 2009. - 141 с.
54. Петрович Й, М, Кіт А.Ф., Кулішов В.В. Економіка підприємства: [Підручник] / [За загальною редакцією Й.М. Петровича]. – Львів: «Магнолія плюс», видавець В.М. Піча. – 2010. – 680с.
55. Податковий кодекс України від 02.12.2010 року № 2755-VІ
56. Положення про ведення касових операцій в національній валюті в Україні, затверджений Постановою Правління Національного Банку України від 15 грудня 2004 року № 637
57. Попович П.Я. Економічний аналіз діяльності суб'єктів господарювання: [Підручник для вузів] / П.Я. Попович. – Тернопіль: Економічна думка, 2010. - 416 с
58. Постанова «Про затвердження Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні» № 210 зі змінами від 06.06.2013
59. Про затвердження Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 21 «Вплив змін валютних курсів» № 627 зі змінами від 27.06.2013
60. Рижиков В.С. Економіка підприємства: [Навчальний посібник для вузів] / В.С.Рижиков. – К.: ЦУЛ, 2010. – 478с.
61. Савченко О.Ф. Економічна діяльність у середині підприємства: [Навч. посіб.] / О.Ф. Савченко. – Запоріжжя: Просвіта, 2012 – 172 с.
62. Садовська I. Б. Бухгалтерський облік [текст] : навч. посіб. / І. Б. Садовська,. Т. В. Божидарнік, К. Є. Нагірська. – К. : «Центр учбової літератури», 2013
63. Сідун В.А. Економіка підприємства: [Навч. пос] / В.А. Сідун, Ю.В. Пономарьова. – Київ: Центр навчальної літератури, 2011. – 436 с.
64. Сідун В.А. Економіка підприємства: [Навч.посіб.] / В.А.Сідун, Ю.В.Пономарьова. – К.: Центр навчальної літератури, 2010. – 436 с.
65. Скібіцький, О.М. Організація бізнесу. Менеджмент підприємницької діяльності : навч. посіб. / О.М.Скібіцький, В.В.Матвєєв, Л.І.Скібіцька.– К. : Кондор, 2011. – 912 с.
66. Скоробогатова В.В. Нормативно-правове регулювання бухгалтерського обліку монетарних активів / Скоробогатова В.В. // Проблеми теорії та методології бухгалтерського обліку, контролю і аналізу. – 2012. – Вип. 1 (22). – С. 340-349
67. Старостіна А.О. Економіка зарубіжних країн: [Навч. посіб.+компакт.диск] / А.О.Старостіна, А.О.Длігач, Н.В. Богомаз. – Запоріжжя: Просвіта, 2009. – 454с.
68. Сук Л.К., Сук П.Л. Фінансовий облік: Навч. посібник/ – К.: Знання, 2010
69. Тарасенко Н.В. Економіч-ний аналіз. [Навчальний посібник.] / Н.В. Тарасенко/ – 3-тє видання, перероблене. – Львів: “Новий Світ -2000”, 2011. – 344 с.
70. Теорія організації: [Навч. посіб. для студентів ВНЗ, викладачів. Рекомендовано МОН] / Г.Л. Монастирський. – К.: Каравела, 2008. – 319 с.
71. Терещенко О.О. Фінансова діяльність суб’єктів господарювання: [Навч. посібник] / О.О. Терещенко. – К.: КНЕУ, 2010. – 554 с.
72. Ткаченко Н.М. Бухгалтерський фінансовий облік на підприємствах України. – К.: А.С.К., 2008. – 784с.
73. Тридід О. М. Економіко-математичні моделі оцінки фінансового стану суб’єктів господарювання: [монографія] / О. М. Тридід, О. Г. Тижненко, Л. О. Тижненко. – К. Каравела: УБС НБУ, 2009. – 213 с.
74. Турило А.М. Управління витратами підприємства: [Навчальний посібник] / А.М.Турило. – К.: Центр учбової літератури, 2008. - 120 с
75. Управління ресурсами підприємства: [Навч. посібник] / [Під ред. к.е.н. Ю.М. Воробйова і д.е.н. Б.І. Холода]. – К.: Центр навч. літератури, 2011. – 288 с.
76. Федорова В.А. Економіка підприємства міжнародних компаній: [Навчальний посібник] / В.А.Федорова. – К.: Центр навч. літератури, 2008. – 228 с.
77. Філімоненков О.С. Фінанси підприємств: [Навчальний посібник] / О.С. Філімоненков. – К.: Ельга, Ніка-Центр, 2009. - 360 с.
78. Фінанси підприємств: [Підручник] / Керівник авто. вол. і наук. ред. проф. А.М.Поддєрьогін. 2-ге вид.. перерою. та доп. – К: КНЕУ. 2010. – 384 с.
79. Фінансова звітність ТОВ «Ніжинський консервний завод» за 2011-2013р.р.
80. Хендриксен Е.С. Теория бухгалтерского учета [Пер. с англ.; под ред. Я.В. Соколова] / Хендриксен Е.С., Ван Бреда М.Ф. – СПб.: Финансы и статистика, 2012. – 877 с.

У процесі господарської діяльності у суб’єктів підприємницької діяльності виникають взаємовідносини з персоналом по зобов’язаннях з оплати праці, з органами соціальних фондів та іншими організаціями і особами. Всі ці розрахунки, як правило, здійснюються у грошовій формі. Більша частина розрахунків по виконанню зобов’язань здійснюється через установи банка безготівковим шляхом, які практично не мають обмежень. А ось розрахунки готівкою між підприємствами, організаціями, установами та підприємствами дозволяється здійснювати лише з дотриманням діючих обмежень. Саме тому особливо актуальними залишаються питання щодо особливостей обліку і контролю касових операцій, оскільки кожне підприємство здійснює в своїй діяльності готівкові розрахунки.
Розрахунки готівкою підприємств між собою та з підприємцями і фізичними особами проводяться як за рахунок коштів, одержаних з кас банків, так і за рахунок готівкової виручки і здійснюються через касу підприємств з веденням касової книги встановленої форми. Сума готівкового розрахунку одного підприємства з іншим підприємством не повинна перевищувати десять тисяч гривень протягом одного дня за одним або кількома платіжними документами. Платежі понад установлену граничну суму проводяться виключно в безготівковому порядку. Кількість підприємств, з якими проводяться розрахунки, протягом дня не обмежується.
Для здійснення розрахунків готівкою кожне підприємство повинно мати касу. Каса підприємства – це приміщення...

ВИСНОВКИ

Магістерська робота виконана робота на тему: «Облік і внутрішньогосподарський контроль касових операцій» присвячена розгляду організації, бухгалтерському обліку та контролю готівкових операцій на прикладі ТОВ «Ніжинський консервний завод».
В процесі її написання були вивчені і проаналізовані теоретичні питання стосовно теми, проведено аналіз ліквідності та платоспроможності ТОВ «Ніжинський консервний завод». готівкові операції підприємства становлять досить великий обсяг роботи і характеризують одну з головних функцій підприємства. Для здійснення розрахунків готівкою підприємство має касу. Вся готівка понад суми встановлених лімітів підприємства здається для зарахування на поточний рахунок у порядку та в строки, встановлені і узгоджені з установою банку, в якому відкритий поточний рахунок. На сьогоднішній день бухгалтерам доводиться працювати в умовах, коли кожного місяця змінюється не один десяток законодавчих актів. Невідповідність одних нормативних актів іншим, неузгодженість законодавчих положень у самих нормативних актах, редакційні неточності все це дуже ускладнює як сам облік, так і контроль за його достовірністю.
Таким чином, методика контролю використання оборотних активів повинна включати контроль їх наявності, забезпечення і джерел, структури й динаміки їх змін, відхилень від нормативу,оборотності та кількості оборотів. Застосування такої методики контролю сприятиме...