ЗМІСТ

ВСТУП 3
1. Аналіз руху грошових коштів 7
2. Аналіз формування чистого прибутку 12
3. Аналіз формування та використання капіталу підприємства 14
4. Горизонтальний та вертикальний аналіз балансу підприємства 20
5. Оцінка ліквідності та платоспроможності підприємства 29
6. Аналіз фінансової стійкості 31
7. Оцінка ділової активності підприємства 33
8. Оцінка ефективності господарської діяльності 35
Висновки та пропозиції 37

Поточна господарська діяльність підприємства ПАТ «Електрометалургійний завод Дніпроспецсталь» ім. А.М. Кузьміна пов'язана з одержанням виручки від реалізації продукції, авансовими платежами покупців і замовників.
Відплив грошових коштів викликається такими операціями: сплатою за рахунками постачальників; виплатою заробітної плати; виплатою процентів за позиками; оплатою продукції та послуг; витратами на сплату податків тощо.
Основним інформаційним джерелом аналізу руху грошових коштів виступає Звіт про рух грошових коштів.
Звіт про рух грошових коштів вміщує грошові надходження та виплати трьох основних категорій у результаті операційної, інвестиційної та фінансової діяльності. Розподіл грошових коштів за цими категоріями відображає вплив кожного з трьох основних напрямків діяльності на загальний рівень грошових надходжень підприємства. Комбінований вплив цих категорій на обсяг грошових коштів підприємства визначає чисту зміну грошових коштів за звітний період [4].
Операційна діяльність — це основна діяльність підприємства, а також інші види діяльності, які не є інвестиційною або фінансовою діяльністю. Операційна діяльність спрямована на продаж продукції (товару), надання послуг або виконання робіт. Рух грошових коштів від основної діяльності містить усі операції підприємства, які не можна визначити як інвестиційну або фінансову діяльність.
Інвестиційна діяльність — це сукупність операцій щодо придбання та продажу довгострокових (необоротних) активів, а також короткострокових (поточних) фінансових інвестицій, які не є еквівалентами грошових коштів. Інформація про рух грошових коштів інвестиційної діяльності дуже важлива, тому що вона відображає витрати (щодо ресурсів, які в майбутньому створять прибуток та певний рух грошових коштів). У ф. № З наведені рухи грошових коштів у результаті інвестиційної діяльності [1].
Фінансова діяльність — це діяльність, результатом якої є зміни в обсязі та складі власного капіталу і позикових коштів підприємства. Вважається, що підприємство здійснює фінансову діяльність, коли воно отримує ресурси від акціонерів, повертає ресурси акціонерам, бере позики у кредиторів та сплачує суми, отримані як позички. Дані про рух грошових коштів фінансової діяльності дозволяють спрогнозувати майбутній обсяг грошових коштів, на які мають право інвестори та кредитори.
Проведемо аналіз руху грошових коштів ПАТ «Електрометалургійний завод Дніпроспецсталь» ім. А.М. Кузьміна за допомогою методу коефіцієнтів у таблиці 1 на основі додатків 3,6,9.

Список використаної літератури

1. Дєєва Н.М., Дедіков О.І. Фінансовий аналіз / Н.М. Дєєва, О.І. Дедіков. Навчальний посібник. – К.: Центр учбової літератури, 2007. – 328 с.
2. Крамаренко Г.О. Фінансовий менеджмент [Текст]: підручник / Г.О. Крамаренко, О.Є. Чорна. – К.: Центр навчальної літератури, 2009. – 520 с.
3. Мельник М.І., Шкварчук Л.О. Факторний підхід до формування оптимальної структури капіталу підприємства / М.І. Мельник, Л.О. Шкварчук// Науковий вісник НЛТУ України 2010. – Вип. 20.9 с. 203-208
4. Петряєва З.Ф. Аналіз фінансової звітності підприємства: навч. посіб. / З.Ф. Петряєва, О.О. Петряєв, Міністерство освіти і науки України, Харк. нац. ек. ун-т. – Х.: ХНЕУ, 2009. – 246 с.
5. Подольска В.О., Яріш О.В. Фінансовий аналіз / В.О. Подольська, О.В. Яріш Навчальний посібник. – К.: Центр навчальної літератури, 2007. – 488 с.
6. Савицька Г.В. Економічний аналіз діяльності підприємства: Навч. посіб. – 3-тє вид., випр. і доп. / Г.В. Савицька. – К.: Знання, 2007. – 668 с.
7. Салига С.Я., Дацій Н.В., Корецька С.О., Нестеренко Н.В., Салига К.С. Фінансовий аналіз / С.Я. Салига, Н.В. Дацій, С.О. Корецька, Н.В. Нестеренко, К.С. Салига Навчальний посібник. – Київ: Центр навчальної літератури, 2006. – 210 с.
8. Терещенко О.О., Невмежицький Я.І., Куліш А.П. та ін. Фінансова діяльність суб’єктів господарювання: навч. метод. посіб. для самостійного вивч. дисципліни [За заг. ред. О.О. Терещенка]. – Вид. 3-те без змін – К. КНЕУ, 2009. – 312 с

ВСТУП


ПАТ «Дніпроспецсталь» перетворене в акціонерне товариство наказом Міністерства промисловості України №98 від 31.03.1994 р. з державного електрометалургійного заводу «Дніпроспецсталь» ім. А.М. Кузьміна на виконання Указу Президента України №210 від 15.06.1993 р.
Завод з виробництва спеціальних сталей (високолегованих, жаростійких, нержавіючих, інструментальних, кислототривких марок) було пущено 10 жовтня 1932 року в Запоріжжі на базі потужного постачальника електроенергії - ДніпроГЕСУ та частини базового металургійного заводу «Запоріжсталь».
Конференція представників колективів, працівників цехів, ланок, відділів та лабораторій Запорізьких електрометалургів 6 травня 1994 року прийняла рішення про приватизацію майна заводу, затвердила план розміщення акцій, та доручила дирекції підприємства виконати комплекс робіт щодо корпоратизації заводу «Дніпроспецсталь». Чисельність працівників, що підписали заяви на приватизацію - купівлю акцій заводу перевищило 62 відсотки.
Організаційна структура ПАТ «Електрометалургійний завод «Дніпроспецсталь» ім. А.М. Кузьміна включає:
1.1. 12 основних цехів, а саме:
- 3 електросталеплавильних цехи ( в тому числі 1 цех вакуумно – дугового, електрошлакового переплаву);
- 1 цех порошкової металургії;
- 1 прокатний цех;
- 1 термічний цех;
- 1 калібрувальний цех;
- 1 ковальско – пресовий цех;
- 1 ковальский цех;
- 1 цех ад’юстажної обробки металу;
- 1 копровий цех;
- 1 інструментальний цех.
1.2. 11 допоміжних цехів, а саме:
- 1 цех підготовки виробництва;
- 1 цех випробувань;
- 2 транспортних цехи (автомобільного та залізничного транспорту);
- 2 ремонтних цехи ( ремонт механічного обладнання);
- 1 ремонтний цех (ремонт електрообладнання);
- 2 енергозабезпечуючих цехи (мереж та підстанцій, енергосиловий);
- 1 цех КВПта А (ремонт контрольно-вимірювальних приладів);
- 1 склад готової продукції;
1.3. 2 лабораторії, а саме:
- 1 центральна заводська лабораторія (наукових розробок);
- 1 аналітична лабораторія (аналіз хімічного составу сировини, матеріалів та металопродукції).
1.4. 2 виробництва (сталеплавильне и передільне).
1.5 12 управлінь (в тому числі 1 управління корпоративної соціальної відповідальності до складу якого входять:, ВСП «Санаторій – профілакторій», ВСП ПК «Дніпроспецсталь», ДОЦ «Чайка», редакція).
1.6. 54 відділа (включаючи головну бухгалтерію);
1.7. 6 бюро, 3 групи. ПАТ «Дніпроспецсталь» має своє представництво у місті Москві
Середньооблікова чисельність штатних працівників облікового складу – 5691(осіб), Середня чисельність позаштатних працівників і сумісників : - зовнішні сумісники – 2(осіб); - працюючі за цивільно-правовими договорами 39(осіб); Чисельність працівників, які працюють на умовах неповного робочого часу (день, тиждень) – 2490 (осіб). Фонд оплати праці за 2013 рік (без ФСС) – 314806,4тис. грн. Порівняно 2012роком ФОП зменшився на 10,2% у зв’язку зі зменшенням чисельності персоналу.
Основним видом діяльності ПАТ "Дніпроспецсталь" є виробництво чорних металів: сортових злитків, прокату, поковок, та напівфабрикатів з спеціальних сталей (конструкційна вуглецева, сталь зі спецвластивостями, з використанням вакуумно-дугового переплаву, підшипникова, конструкційна, нержавіючі сталі та жаротривкі сплави на нікелевій та залізонікелевій основі).
Компанія має необхідне технічне обладнання для виконання операцій термообробки та поставки металу з відпалом, після нормалізації, з закалкою для аустенітних нержавіючих сталей. Доходи від реалізації основної продукції в загальному обсязі доходів за останні три роки складають 90,7%. Обсяги виробництва та середньозважена ціна відвантаження основних видів продукції за 2013 рік.
Конструкційна вуглецева 6 678 тонн, оптова ціна одиниці продукції, грн/т без ПДВ – 8 073, сума за відпускними цінами (тис.грн) 53 913.
Конструкційна легована 65 722 тонн, оптова ціна одиниці продукції, грн/т без ПДВ - 10 505, сума за відпускними цінами (тис.грн.) 690 389. Підшипникова 21 318 тонн, оптова ціна одиниці продукції, грн/т без ПДВ - 8 822, сума за відпускними цінами (тис.грн.) 188 076.
Інструментальна вуглецева 114 тонн, оптова ціна одиниці продукції, грн/т без ПДВ - 14 994, сума за відпускними цінами (тис.грн.) 1 716. Інструментальна легована 13 602 тонн, оптова ціна одиниці продукції, грн/т без ПДВ - 22 102, сума за відпускними цінами (тис.грн.) 300 633. Швидкоріжуча 1 639 тонн, оптова ціна одиниці продукції, грн/т без ПДВ - 139 467, сума за відпускними цінами (тис.грн.) 228 633.
Нержавіюча безнікелева 14 336 тонн, оптова ціна одиниці продукції, грн/т без ПДВ - 25 171, сума за відпускними цінами (тис.грн.) 360 855. Нержавіюча нікелева 47 560 тонн, оптова ціна одиниці продукції, грн/т без ПДВ - 31 884, сума за відпускними цінами (тис.грн.) 1 516 396.
Жароміцна 843 тонн, оптова ціна одиниці продукції, грн/т без ПДВ - 369 961, сума за відпускними цінами (тис.грн.) 311 714.
Товарині зливки 2 181 тонн, оптова ціна одиниці продукції, грн/т без ПДВ - 7 755, сума за відпускними цінами (тис.грн.) 16 915.
Інші 306 тонн, оптова ціна одиниці продукції, грн/т без ПДВ - 3 629, сума за відпускними цінами (тис.грн.) 1 112.
Разом по металопродукції 174 300 тонн, оптова ціна одиниці продукції, грн/т без ПДВ - 21 058, сума за відпускними цінами (тис.грн.) 3 670 352. Відвантаження на експорт у 2013 році 2 077 511 тис.грн. відхилення у порівнянні з 2012 роком складає 493 368 т.грн. В тис.ч.
Дальнє Зарубіжжя 1 190 007 тис.грн. відхилення у порівнянні з 2012 роком складає 174 334 тис.грн. СНД 887 505 тис.грн. відхилення у порівнянні з 2012 роком складає 319 035 тис.грн.
У 2013 році порівняно з 2012 роком відбулося зниження об’ємів виробництва, як в натуральному, так і у вартісному виразі: Здача сталі- 83,6 % до рівня попереднього року; Виробництво прокату – 81,9 % до рівня попереднього року; Відвантаження металопродукції із заводу – 81,1 % до рівня попереднього року Частка експорту в загальному обсязі промислової продукції склала у 2013 р. 56,4 %, що на 5,7 % нижче рівня попереднього року; Товарна продукція в діючих цінах – 87,9% до рівня попереднього року. Реалізація промислової продукції – 89,3 % до рівня попереднього 2012 року.

Висновки та пропозиції

На основі проведеного аналізу фінансово-майнового стану досліджуваного підприємства ПАТ «Електрометалургійний завод Дніпроспецсталь» ім. А.М. Кузьміна варто зробити наступні узагальнюючі висновки:
- основою сприятливого здійснення господарської діяльності підприємства виступає структура майна. В досліджуваному випадку вона була позитивною у 2011 та 2012 році, значне підвищення загальної суми необоротних активів дестабілізувало ситуацію. Підприємству необхідно в наступному плановому періоді позбутися неліквідного майна, дана дія поліпшить структуру майна в цілому;
- дуже важливим є підбір структури та номенклатури виробничої продукції. По досліджуваному підприємству ПАТ «Електрометалургійний завод Дніпроспецсталь» ім. А.М. Кузьміна згідно даних фінансової звітності, відзначається постійна зміна асортименту та номенклатури. Необхідно провести детальне маркетингове дослідження, вивчити попит і пропозицію аналогічних товарів, та відкоригувати власне виробництво. Даний захід дасть можливість стабілізувати виробничий процес і зменшити збитки.
Окрім того гостро необхідними є наступні впровадження:
Скорочення виробничих запасів товарно-матеріальних цінностей шляхом коригування (збільшення) частки оптової торгівлі та впровадження прямих економічних зв’язків з постачальниками;
2. Прискорення оборотності оборотних коштів шляхом реалізації непотрібних товарно-матеріальних цінностей;
3. Скорочення терміну оборотності дебіторської заборгованості шляхом постійного моніторингу за ефективністю та своєчасністю здійснення розрахунків за даним напрямком;
4. Збільшення оборотності кредиторської заборгованості;
5. Скорочення непродуктивних витрат;
6. Прискорення процесу відвантаження продукції і оформлення розрахункових документів, застосування перспективних форм рефінансування дебіторської заборгованості, ефективних форм регулювання середнього залишку грошових коштів, створення чітких систем контролю за рухом дебіторської заборгованості і грошових коштів, розвиток механізму безготівково розрахунку;
7. Підвищення рівня маркетингових досліджень, направлених на прискорення просування товарів від підприємства до споживачів (включаючи вивчення ринку, вдосконалення товару і форм його просування до споживача, організацію ефективної реклами).
8. Оздоровлення балансу підприємства шляхом звільнення основних фондів від надмірного морального та фізичного зношеного устаткування, різко обмежити капітальний неефективний ремонт і прагнути до оновлення основних фондів, модернізації і реконструктуризації з підвищенням віддачі з одиниці устаткування;
9. Ознакою добре організованої діяльності підприємства є наявність ділової стратегії, яка спрямовується на встановлення та зміцнення довгострокової конкурентоспроможності позиції на ринку, що є запорукою стабільності та впевненості в отриманні запланованих прибутків.
Стабілізувати структуру власного капіталу досліджуваного підприємства можливо шляхом розрахунку внутрішніх та зовнішніх резервів, кошти від котрих підуть на погашення заборгованості, що й призведе до зменшення залученого капіталу.
Впровадження зазначених заходів по ПАТ «Електрометалургійний завод Дніпроспецсталь» ім. А.М. Кузьміна дасть можливість стабілізувати фінансову ситуацію, погасити всі заборгованості, оновити власну конкурентоспроможність.